Utbetaling
Skattetrekk på utbetalinger fra NAV
Skatteetaten har ansvaret for skatt og skattekort. Se de vanligste spørsmålene om skatt på pengestøtter fra NAV.
Innhold på siden
I dette kapittelet
I desember hvert år får du informasjon fra Skatteetaten om skattekortet ditt og grunnlaget for beregning av skattetrekk. Er du registrert som digital bruker, får du meldingen elektronisk.
Du er selv ansvarlig for å sjekke at grunnlaget for at beregningen av skattetrekket ditt er korrekt. Hvis grunnlaget er feil, må du bestille endring av skattekortet hos Skatteetaten.
Hvis du ikke har fått meldingen om skattetrekk, men forventer inntekt det kommende året, må du bestille skattekort på skatteetaten.no.
NAV får skattekortet automatisk fra Skatteetaten. Du skal derfor ikke levere det til NAV.
NAV henter ikke skattekort på barnepensjon. Det er egne regler for skatt på barnepensjon.
D-nummer
Alle som har D-nummer, må bestille skattekort hvert år hos Skatteetaten.
Se informasjon om skattekort hos Skatteetaten. Ta kontakt med Skatteetaten hvis du har spørsmål om skattekortet ditt.
I dette kapittelet
Har du hatt endringer i livssituasjonen din som har har betydning for beregning av skatten, kan det være lurt å endre skattekortet hos Skatteetaten. For eksempel hvis du synes skatten er for høy fordi du har hatt en vanlig arbeidsinntekt, men nå får en pengestøtte fra NAV.
Endringer i skattekortet blir automatisk overført til NAV.
Hvis endringen er registrert etter at pengene er sendt fra NAV, vil det nye skattekortet ditt først gjelde fra neste utbetaling.
Hvis du vil trekke mer skatt enn det skattekortet viser, du kan legge inn et frivillig skattetrekk hos NAV.
Frivillig skattetrekk
Slik gjør du det
I dette kapittelet
NAV kan trekke skatt etter tabell hvis du har et tabellkort. Da må det være registrert tabelltrekk for den aktuelle pengestøtten du får. Det betyr at hvis du har fått prosentkort, kan du ikke be om tabelltrekk hos NAV.
Alternativt at prosenttrekk er registrert for andre pengestøtter fra NAV, og tabelltrekk er registrert i koden «Hovedinntekt».
Hvis NAV har tilgang til tabelltrekk, vil vi som hovedregel trekke etter tabell hvis du får utbetalt en pengestøtte etter en grad på 51 prosent eller mer.
Arbeidsavklaringspenger og dagpenger trekkes som hovedregel etter tabell på skattekortet.
Hvis du får utbetalt flere pengestøtter, trekker vi bare etter tabell på den ene pengestøtten.
Dette må du sjekke
Hvis du har fått utbetalt en annen pengestøtte fra NAV før, bør du sjekke skattetrekket ditt.
Du må sjekke at utbetalingene dine ikke trekkes etter tabell fra mer enn én arbeidsgiver eller pensjonsutbetaler for samme tidsperiode.
Du må også sjekke at du ikke trekkes etter tabell i mer enn én pengestøtte fra NAV for samme tidsperiode.
Se også informasjon om årsoppgaven fra NAV.
Vil du endre til prosenttrekk?
Du må sende oss skriftlig beskjed hvis du ønsker å endre typen skattetrekk. Du kan skrive til oss hvis du vil bytte fra tabell til prosent, eller fra prosent til tabell.
Du kan også bestille prosentkort hos Skatteetaten. Se mer informasjon om tabelltrekk og prosenttrekk for skattekort hos Skatteetaten.
For at NAV skal trekke etter tabell på pensjonen din, må skattekortet ditt vise trekkoden «Pensjon fra NAV». NAV vil trekke 30 prosent skatt på pensjonen din inntil du har fått et nytt skattekort for pensjon. Se om skattekort, tabellkort eller prosentkort hos Skatteetaten.
Vil du endre type trekk?
Hvis du ønsker å endre på hvilken del av skattekortet NAV bruker når vi trekker skatt, kan du skrive til oss på nav.no.
Du kan også skrive til oss og sende i posten til:
- NAV Økonomi pensjon, postboks 6600 Etterstad, 0607 Oslo, når det gjelder pensjonsytelsene alderspensjon, AFP, uføretrygd og gjenlevendepensjon, omstillingsstønad og ytelser til tidligere familiepleier.
- NAV Økonomi Stønad, postboks 354, 8601 Mo i Rana, når det gjelder alle andre ytelser.
Du er selv ansvarlig for at det blir trukket riktig skatt til enhver tid.
Skattetrekket for juni og desember kan være annerledes enn for resten av året.
Hvis du har lagt inn et frivillig skattetrekk på pengestøtten din, vil dette bli trukket også i juni og desember, med mindre du melder ifra om at det skal stoppes.
Hvis du betaler Svalbardskatt eller kildeskatt, er det ordinært skattetrekk i juni og desember.
Halvt skattetrekk på sykepenger i desember gjelder kun for utbetalinger for desember, og som utbetales i desember.
Alderspensjon | |
Skattetrekk i juni | Ordinært skattetrekk |
Skattetrekk i desember | Trekkfri |
Avtalefestet pensjon (AFP) | |
Skattetrekk i juni | Ordinært skattetrekk |
Skattetrekk i desember | Trekkfri |
Arbeidsavklaringspenger | |
Skattetrekk i juni | Hvilke perioder som er trekkfrie, avhenger av meldesyklusen din. I juni er de to første periodene trekkfrie, det vil si uke 21-22 og 23-24 for de som melder seg for oddetallsuker, eller uke 22-23 og 24-25 for de som melder seg for partallsuker. |
Skattetrekk i desember | Trekkfri første meldeperiode - uke 47/48 eller 48/49 |
Dagpenger | |
Skattetrekk i juni | Ordinært skattetrekk |
Skattetrekk i desember | Trekkfri første meldeperiode - uke 47/48 eller 48/49 |
Foreldre- og svangerskapspenger | |
Skattetrekk i juni | Ordinært skattetrekk |
Skattetrekk i desember | Halvt skattetrekk |
Introduksjonsstønad | |
Skattetrekk i juni | Ordinært skattetrekk |
Skattetrekk i desember | Trekkfri |
Kvalifiseringsstønad | |
Skattetrekk i juni | Trekkfri |
Skattetrekk i desember | Halvt skattetrekk |
Omstillingsstønad | |
Skattetrekk i juni | Trekkfri |
Skattetrekk i desember | Halvt skattetrekk |
Overgangsstønad | |
Skattetrekk i juni | Trekkfri |
Skattetrekk i desember | Halvt skattetrekk |
Pleiepenger, opplæringspenger og omsorgspenger | |
Skattetrekk i juni | Ordinært skattetrekk |
Skattetrekk i desember | Halvt skattetrekk |
Supplerende stønad for uføre flyktninger under 67 år | |
Skattetrekk i juni | Trekkfri |
Skattetrekk i desember | Halvt skattetrekk |
Supplerende stønad for personer over 67 år med kort botid i Norge | |
Skattetrekk i juni | Ordinært skattetrekk |
Skattetrekk i desember | Trekkfri |
Sykepenger | |
Skattetrekk i juni | Ordinært skattetrekk |
Skattetrekk i desember | Halvt skattetrekk på sykepenger i desember gjelder kun for utbetalinger for desember, og som utbetales i desember.
|
Uføretrygd | |
Skattetrekk i juni | Trekkfri |
Skattetrekk i desember | Halvt skattetrekk |
Ventelønn | |
Skattetrekk i juni | Trekkfri |
Skattetrekk i desember | Halvt skattetrekk |
Gjenlevendepensjon | |
Skattetrekk i juni | Ordinært skattetrekk. Ved kombinasjon uføretrygd og ytelser til gjenlevende ektefelle, er også ytelser til gjenlevende trekkfri i juni. |
Skattetrekk i desember | Trekkfri |
Ytelser til tidligere familiepleierHvis du har fått ytelsen før 2024 | |
Skattetrekk i juni | Ordinært skattetrekk |
Skattetrekk i desember | Trekkfri |
Hvis du har fått ytelsen etter 1. januar 2024 | |
Skattetrekk i juni | Trekkfri |
Skattetrekk i desember | Halvt skattetrekk |
Mer om skatt på noen pengestøtter fra NAV.
Får du redusert overgangsstønad og har tabelltrekk i trekkoden "Sykepenger, foreldrepenger, pleie-/omsorg og opplæringspenger, dagpenger, overgangsstønad, arbeidsavklaringspenger mv." fra NAV på skattekortet ditt?
Da bør du passe på at du blir trukket etter prosenttrekket på skattekortet. Hvis ikke, kan du risikere å bli trukket for lite i skatt og få restskatt ved neste skatteoppgjør.
For å sikre at du får korrekt skattetrekk på overgangsstønaden, blir enslige forsørgere med mindre enn 50 prosent overgangsstønad (mindre enn 11 627,63 kroner i måneden før skatt) trukket etter prosenttrekket på skattekortet. De med mer enn 50 prosent overgangsstønad trekkes etter tabelltrekket på skattekortet.
Hvis du har skattekort som bare inneholder prosenttrekk, trekkes skatten som prosent uansett om du har full eller redusert overgangsstønad.
Hvis du har skattekort som bare inneholder prosenttrekk, trekkes skatten som prosent uansett om du har full eller redusert overgangsstønad.
Søk om nytt skattekort som pensjonist
Skattereglene for pensjon er ikke de samme som for lønnsinntekt. For å få riktig skattetrekk bør du søke om nytt skattekort når du starter uttak av pensjon.
Logg inn for å endre skattekortet ditt hos Skatteetaten. Du skriver inn pensjonen din i feltet der det står "Pensjon fra NAV". Du kan få 30 prosent skattetrekk hvis trekk-koden på skattekortet ditt er feil.
Husk å sjekke om du må endre skattekortet hvis du får endret pensjon eller inntekt. NAV henter skattekortet automatisk fra Skatteetaten.
Hos Skatteetaten kan du også lese om skatteregler for pensjonister.
Ekstra, frivillig skattetrekk
Logg inn på Din pensjon hvis du vil legge inn et ekstra skattetrekk. Det nye skattetrekket gjelder fra måneden etter at vi har fått beskjed.
Skattetrekk i juni og desember
For pensjonsutbetalinger er det ordinært skattetrekk i juni.
I desember blir det ikke trukket skatt, med unntak for dem som har ekstra skattetrekk, kildeskatt eller svalbardskatt.
Utbetalingen i januar er vanligvis lavere enn utbetalingen i desember fordi det ikke trekkes skatt i desember.
Skal du ta ut pensjon fra 62 år og jobbe samtidig?
Hvis inntekten din øker, må du selv ta kontakt med Skatteetaten for å endre skattekortet ditt. NAV får det nye skattekortet fra Skatteetaten.
Barnepensjon er skattepliktig, men ikke trekkpliktig. Dette betyr at du må betale skatt av barnepensjonen, men vi trekker ikke skatt hvis du ikke gir oss beskjed om det.
Her kan du finne mer informasjon om hvem som må betale skatt, hvor mye du skal betale i skatt og hvordan du kan legge inn frivillig skattetrekk på barnepensjon.
Vi beregner skatt for hver utbetaling du får. Du kan lese mer om Trekk etter tabell eller prosent.
Slik beregner NAV skatt når du har tabelltrekk
Når vi skal beregne skatt etter trekktabell teller vi alle dager du får utbetalt for, inkludert helligdager. Vi teller også helgedagene du ikke har jobbet, eller dager der du har hatt fravær.
Tabelltrekk beregnes for en trekkperiode. Det er flere typer trekktabeller, og hvilken tabell vi bruker avhenger av hvor mange kalenderdager det er i perioden du får utbetaling for.
Hvis du får utbetaling for:
- 1–4 dager bruker vi dagtabell
- 5–10 dager bruker vi uketabell
- 11–17 dager bruker vi 14-dagers-tabell
- 18–24 dager bruker vi uketabell, der pengestøtten deles på tre og skattetrekket fra tabellen ganges med tre
- 25 dager eller mer bruker vi månedstabell
Slik beregner NAV skatt når du har prosenttrekk
Alle utbetalingene dine blir trukket etter samme prosentsats.
Slik sjekker du skattetrekket ditt
Du kan beregne skattetrekket ditt basert på den tabellen du har og antall dager i utbetalingsperioden i Skatteetatens kalkulator for skattetrekk.
Er du usikker på skattetrekket ditt? Logg deg inn på skatteetaten.no og sjekk at grunnlaget for skattekortet ditt er riktig.
Det er kommunen som utbetaler denne pengestøtten og som bestiller elektronisk skattekort. Hvis du ikke har fått melding om skattetrekk, må du bestille skattekort på skatteetaten.no. Husk å melde fra til NAV / kommunen din når du har fått skattekortet.
Mer om skattetrekk for selvstendig næringsdrivende og frilansere.
Selvstendig næringsdrivende betaler selv forskuddsskatt som personlig skattyter.
Skatteetaten sender innbetalingsblankett til selvstendig næringsdrivende 4 ganger i året. Les mer om skatt for selvstendig næringsdrivende hos Skatteetaten.
Dagpenger og arbeidsavklaringspenger (AAP)
Hvis du er selvstendig næringsdrivende og får dagpenger eller AAP, skal du skatte som for en vanlig arbeidsinntekt.
Derfor må NAV ha registrert et skattekort. Hvis ikke vi ikke har registrert et skattekort, trekker vi 50 prosent skatt av utbetalingen. Du må selv bestille skattekort hos Skatteetaten.
Frilansere er ikke selvstendig næringsdrivende, men en arbeidstaker som ikke er ansatt hos en arbeidsgiver.
Utbetalinger til frilansere regnes som lønnsinntekt og er trekkpliktig på lik linje med lønn til ansatte arbeidstakere.
Skattekort til frilansere skal alltid være som for en vanlig lønnsinntekt.
Skatteetaten svarer på spørsmål om kildeskatt på pensjon og uføreytelser for deg som ikke er skattemessig bosatt i Norge. Les mer om kildeskatt hos Skatteetaten.
Du får SMS fra Skatteetaten med informasjon om skattekort, også når du har kildeskatt. Har du spørsmål om skattekortet, må du ta kontakt med Skatteetaten.
Hvis du mottar lønnsytelser fra NAV som sykepenger, dagpenger eller foreldrepenger, kan du ikke være med i kildeskattordningen. Les mer om kildeskatt på lønn for utenlandske arbeidstakere.
Hvis du blir trukket 25 prosent kildeskatt av lønnen din, men går over til lønnsytelser fra NAV som sykepenger, dagpenger eller foreldrepenger, går du ut av ordningen med kildeskatt. Du må da gi beskjed til Skatteetaten ved å endre skattekortet ditt.
Hos Skatteetaten kan du lese om hvilket trekk NAV er pålagt å gjøre i etterbetalinger.
Oppdatert 17.07.2024